Внедрение и автоматизация расчетов по МСФО 17

Начиная с 2023 года на территории РФ вступили в силу требования МСФО 17 для целей подготовки консолидированной отчетности страховыми организациями. Стандарт МСФО 17 полностью меняет как процесс подготовки отчетности, так и содержание отчетных форм и раскрытий, предъявляя высокие требования к гранулярности расчетов и к их количеству.
Для того чтобы компания имела возможность подготовить отчетность в сжатые сроки, необходимо было автоматизировать процесс расчетов по МСФО 17 путем внедрения новой АИС.

Помимо самого процесса подготовки финансовой отчетности внедрение МСФО 17 приводит к необходимости полностью перестроить процесс подготовки управленческих и аналитических отчетов, а также процесс прогнозирования финансовых результатов компании. Эти задачи также должны были быть решены при внедрении новой АИС.

При этом наша компания хотела получить максимум выгод от внедрения новой отчетности и спроектировать АИС таким образом, чтобы в дополнение к набору требуемых отчетных форм и раскрытий получить на выходе детальную бизнес-информацию, которую мы могли бы впоследствии использовать для оперативной аналитики ключевых показателей нашего страхового портфеля.

Реализовывать этот проект мы решили совместно с нашими партнерами из компании Кэпт.

В настоящий момент АИС IRAT успешно используется для подготовки ежеквартальной групповой отчетности по МСФО 17. По состоянию на конец октября 2023 года наша компания уже 3 раза прошла процесс сдачи отчетности в данном ИТ-решении. Ведутся работы по интеграции с КХД компании.

В условиях сжатых сроков к предоставлению раскрытий и значительного объёма исходных данных, подготовка качественной и понятной отчётности без автоматизации была бы невозможна, даже при использовании значительного человеческого ресурса. Более того, такие расчёты могут быть выполнены только с привлечением квалифицированных актуариев, обладающих знаниями в этой инновационной области.

На текущий момент весь страховой рынок испытывает значительную нехватку таких специалистов и их найм является дорогостоящим и сложным процессом. Таким образом, автоматизация позволила не только сократить сроки и уменьшить количество требуемого ресурса, но ещё и решить стратегическую проблему с наймом и привлечением актуариев, а текущие ресурсы этих специалистов переаллоцировать на другие бизнес-задачи.

1. Состав технических средств включает в себя следующий набор ПО и технологий:

• Серверная часть продукта (back-end) системы разработана с использованием языка программирования Python;
• Внешний интерфейс (front-end) разработан с использованием Node.JS;
• База данных (database) - PostgreSQL и Oracle;
• В качестве брокера сообщений используется RabbitMQ;
• В качестве оркестратора ETL-процессов используется Apache Airflow;
• Микросервисы запускаются в docker-контейнерах под управлением операционной системы Linux.

2. Система содержит интерфейсы для взаимодействия с внешними системами для обеспечения обмена информацией в рамках различных технологических процессов, в частности:

• Корпоративное хранилище данных;
• Электронная почта (MS Exchange);
• Система авторизации и аутентификации (Keycloack);
• Индексация файлов в установленных директориях;
• Системы загрузки потоков в формате excel/csv.

3. Функциональная архитектура системы состоит из следующих ключевых компонент:

• Пользовательский интерфейс: обеспечивает взаимодействие пользователей с ИТ-решением посредством веб-сервера.
• Модуль идентификации и авторизации: обеспечивает авторизацию пользователей
• Модуль загрузки исходных данных (ETL): отвечает за загрузку данных по расписанию и по запросу
• Модуль архивирования данных сырого слоя: проводит архивирование данных сырого слоя (экспорт таблиц сырого слоя, исторические данные)
• Модуль версионирования: отвечает за версионирование данных на основе исходных данных
• Модуль управления и настроек: обеспечение управление нормативно-справочной информацией и проверки данных на основе заложенных ФЛК
• Модуль формирования результирующих данных: реализует формирование отчетных форм в соответствии с требованиями регулятора
• Модуль расчетов: расчеты по всем применимым моделям оценки МСФО 17 в части прямого страхования и перестрахования, расчеты в нескольких режимах (финансовая отчетность, планирование, анализ чувствительности, управленческая отчетность)
• Модуль сохранения рассчитанных данных: отвечает за сохранение результатов расчетов в БД
• Модуль оркестрации задач: отвечает за прием, проставление в очередь и передачу сообщений на обработку
• Реляционная БД: отвечает за хранение и обработка данных по запросу от модулей ИТ-решения
• Файловое хранилище: отвечает за хранение резервных копий и исторических данных по входящим денежным потокам
• Apache Airflow: обеспечивает интеграцию с КХД в части входной и выходной витрины

1. Необходимость разработки ИТ-решения параллельно с внедрением / доработкой методологии, как следствие - потребности в высокой степени адаптивности со стороны разработчиков и аналитиков.

2. В ходе проекта возникло множество идей по доработкам, направленных на функциональное развитие ИТ-решения.

Как следствие - необходимость обширного и тщательного архитектурного проектирования, тестирования и QA для того, чтобы новый функционал не повлиял на работоспособность уже существующего функционала, и на отчетные данные, которые были уже сформированы.

3. Необходимость перехода с импортных технологий: в ходе проекта возникла необходимость переезда процессов разработки из Microsoft Azure в Git и облачные сервисы Яндекса, при этом переезд должен был быть организован максимально бесшовно, чтобы не повлиять на сроки проекта и работоспособность системы.

4. Сложность разработки расчетной логики ИТ-решения в соответствии с комплексными требованиями МСФО 17 для каждой требуемой модели оценки. Разработчики расчетного модуля должны были обладать специальными знаниями в области МСФО 17 и математических расчетов в страховании, в связи с чем модуль был написан разработчиками-актуариями.

Переход на новый стандарт отчетности МСФО 17 - масштабная задача для страховой компании, которая включает следующие этапы:

• автоматизация подготовки исходных данных;
• разработка алгоритмов расчетов для отчетности по МСФО 17 и их автоматизация;
• интеграция с КХД компании;
• настройка системы учета.

С учетом размеров бизнеса нашей компании подготовка отчетности МСФО 17 требует вычисления порядка 60 000 показателей для каждого месяца только для формирования необходимых раскрытий.

В связи с этим ключевым этапом процесса перехода на стандарт является разработка и автоматизация алгоритмов расчетов, которые должны отвечать требованиям стандарта МСФО 17 и требованиям Центрального Банка.

При этом ИТ-решение должно отвечать следующим бизнес запросам:

1. Функционал ИТ-решения должен позволять подготовить как финансовую отчетность, так и управленческую отчетность, а также позволять строить прогноз финансового результата будущих периодов;

2. В ИТ-решении должны формироваться формы и раскрытия для целей отчетности МСФО и ОСБУ, а также проводки;

3. Алгоритмы расчетов и подготовки отчетов должны быть прозрачны, при необходимости их можно показать аудитору;

4. Решение должно позволять произвести расчеты в сжатые сроки, и должно позволять эффективно работать с несколькими версиями расчетов;

5. Уровень детализации расчетов должен позволять собрать максимум полезной информации для анализа ключевых метрик страхового портфеля;

6. Ролевая модель и пользовательский путь должны быть достаточно гибкими для отработки нестандартных сценариев при подготовке отчетности.

В рамках проекта нашими партнерами из компании Кэпт были разработаны универсальные детальные Excel-модели, которые полностью описывают алгоритмы расчета от получения входящих данных, выполнения промежуточных расчетов до формирования отчетных форм, раскрытий и проводок.