МСФО в «1С»: с чего начать и как избежать ошибок при внедрении

Многие компании в России и СНГ используют международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). Этого требуют инвесторы, банки, международные партнеры и материнские структуры. При этом простого внедрения типового решения «1С» недостаточно: требуется адаптация под конкретные бизнес-процессы, архитектуру учета и цели заказчика. Надежда Доронкина, специалист 1С Axenix, рассказывает о нюансах интеграции МСФО в «1С».

МСФО в «1С»: подходы к ведению

МСФО можно рассматривать как универсальный язык бизнеса, на котором инвесторы и компании по всему миру говорят о деньгах и результатах. Он ориентирован не на фискальные органы, как многие локальные стандарты, а на обеспечение прозрачности перед партнерами и акционерами. МСФО предъявляет более высокие требования к качеству данных, аналитике и оперативности отражения операций.

В России по-прежнему сохраняется спрос на программные решения для работы с МСФО – прежде всего со стороны крупных бизнес-групп и компаний с кредитами/ковенантами, инвесторами, сделками M&A. Они заинтересованы в автоматизации, чтобы не собирать отчётность вручную и инвестируют в настройку «1С» под МСФО.

Типовые конфигурации «1С» исторически ориентированы на требования национального законодательства и налогового учета. Поэтому на практике многие компании идут по пути наименьшего сопротивления: они используют подготовку локальной бухгалтерской отчетности в «1С» с последующей ручной корректировкой данных под требования МСФО вне системы (например, в Excel). Это, с одной стороны, самый простой и дешевый способ, и, в то же время, самый трудоемкий и рискованный. В нем велика вероятность ошибок, а сроки подготовки отчетности могут неконтролируемо растягиваться.

В то же время в типовых решениях «1С» предусмотрен базовый функционал для подготовки отчетности по МСФО, однако он носит универсальный характер и не учитывает отраслевую специфику, (например, для производственных компаний критичны корректировки себестоимости и запасов, для торговых – признание выручки и бонусов, для финансовых и инвестиционных – сложное дисконтирование, обесценение финансовых инструментов и т.д.), а также сложные расчетные модели и различия в учетных подходах (IFRS или US GAAP).

В «1С» реализовано несколько подходов к ведению учета по МСФО – трансформационный, трансляционный, параллельный и комбинированный, – выбор того или иного подхода зависит от задач, архитектуры системы и степени зрелости финансового контура.

Трансформационный подход предполагает перенос информации из оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) национальной системы бухгалтерского учета (НСБУ) и ее расшифровок в подсистему МСФО внутри «1С», после чего выполняются корректировки для устранения различий между стандартами.

Подсистема обладает собственным планом счетов, регистрами, аналитиками и логикой формирования отчетности. Данные из ОСВ НСБУ переносятся в индивидуальный контур МСФО, который настраивается всегда индивидуально под заказчика. Такой подход отличается от Excel принципиально: данные хранятся в единой базе, а не в разрозненных таблицах, корректировки воспроизводимы и контролируемы, есть связь с первичными данными и история изменений, исключаются ручное копирование и риск «человеческого фактора».

Этот сценарий особенно удобен для холдингов и компаний с дочерними структурами, где данные поступают в агрегированном виде, когда различий между РСБУ и МСФО мало, достаточно агрегированной отчетности и не требуется глубокой аналитики данных.

Если же компания ведет учет в единой базе, используется трансляционный (транзакционный) подход. В этом случае система «1С» сама транслирует операции из НСБУ и оперативного контура в МСФО, синхронно отражая движения по обоим стандартам по правилам мэппинга счетов. Такой метод эффективен, когда учетные принципы близки, а различия не влияют на итоговые финансовые показатели. На уровне платформы это выглядит как создание отдельного регистра для МСФО, в котором формируется отчетность на международном плане счетов. Оттранслированные данные хранятся в системе в регистре бухгалтерии МСФО, и по ним формируется отчет на плане счетов, представляющий собой аналитическую ОСВ по МСФО.

Параллельный подход существует для тех компаний, которым важно одновременно вести оба учета в отношении специфических активов, инструментов и операций, таких как основные средства, финансовые инструменты, займы, начисления, резервы и отложенные налоги. Он позволяет фиксировать операции по РСБУ и МСФО в одной базе данных, но с независимыми циклами закрытия периодов и с разными данными.

Но наиболее часто на практике применяют комбинированный подход, который объединяет элементы всех перечисленных моделей. Операции сначала фиксируются документами оперативного учета, а затем автоматически отражаются в национальном и международном регистрах. То есть отсутствует необходимость двойного ввода информации. В случаях разных подходов к ведению учета оформляются отдельно документы по МСФО.

При этом в «1С» настраивается мэппинг – соответствия счетов, чтобы автоматически сопоставлять российский и международный планы счетов. В случае необходимости данные проводок можно также преобразовывать из одного стандарта в другой с помощью встроенных механизмов трансформации. Также можно настроить трансляцию проводок МСФО из регистров оперативного контура или из самих документов. Гибкость подхода позволяет выстроить полноценный учет по МСФО без перегрузки сотрудников и без ручного дублирования операций.

Особенности внедрения блока МСФО

В типовой архитектуре «1С» национальный учет конкретной страны служит «первичной базой данных». Именно туда стекается информация о хозяйственных операциях компании. Модуль МСФО, по сути, работает поверх этой базы, используя те же исходные данные, но интерпретируя их в логике международных правил.

Чтобы такая надстройка функционировала корректно, специалисты на этапе внедрения определяют, где именно учет по МСФО расходится с российскими стандартами, и проектируют в системе соответствующие корректировки.

Процесс сопоставления и выравнивания разниц между двумя учетами становится ядром проекта. На практике это означает, что в систему добавляются механизмы, которые по-разному отражают одни и те же операции: например, переоценивают активы, изменяют момент признания дохода или устраняют дублирование внутри группы компаний. В «1С» часть таких различий уже встроена. Например, параллельный учет основных средств, финансовых инструментов и резервов.

Нюансы МСФО-кастомизации

Типовые возможности системы закрывают базовые сценарии, но в реальной жизни бизнес сталкивается с уникальными процессами, сложными схемами поставок, внутренними трансферами и требованиями к аналитике, которые выходят за рамки преднастроенных модулей. Поэтому проекты по внедрению МСФО в «1С» почти всегда включают настройку интерфейсов, интеграцию с внешними системами, доработку сложных бизнес-процессов и разработку специализированной отчетности.

Примером может служить учет товаров по так называемой «стандартной цене». В международной практике себестоимость продукции не всегда формируется из фактических данных. Вместо этого компания может использовать расчетную цену, в которую заранее заложены все составляющие: закупочная стоимость, пошлины, транспортно-заготовительные расходы и прочие издержки. Такая модель делает отчетность более стабильной и сопоставимой между подразделениями, особенно если речь идет о холдингах с несколькими производственными площадками.

Для этого «1С» дорабатывают так, чтобы система умела хранить и использовать стандартные цены, автоматически сравнивая их с фактическими показателями. При закрытии отчетного периода программа должна сама рассчитать отклонения и распределить разницы по нужным счетам в плане счетов МСФО. Это избавляет бухгалтерию и финансовый блок от ручных расчетов и позволяет оперативно видеть реальную себестоимость в международном формате.

На уровне системы это выглядит как создание дополнительных регистров, в которых фиксируются данные о стандартных ценах и параллельная учетная база для анализа себестоимости. Далее подключаются алгоритмы, которые сравнивают факт и стандарт, рассчитывают отклонения и отражают результаты переоценки. Дополнительно разрабатываются отчеты, показывающие запасы, динамику себестоимости и расхождения между расчетными и фактическими значениями.

Аккрулы и резервы: автоматизация в «1С»

Один из самых заметных эффектов цифровизации учета по МСФО проявляется там, где раньше царила рутина: в работе с аккрулами и резервами. Эти процессы требуют точности, регулярности и постоянного контроля, а потому идеально подходят для автоматизации.

Аккрулы – это начисленные, но еще не подтвержденные расходы, которые отражаются в отчетности заранее, до того, как компания получает закрывающие документы. Если формировать эти записи вручную, на закрытие месяца уходит огромное количество времени, а риск ошибок и дублирований возрастает в разы.

Автоматизация снимает эту проблему. При внедрении соответствующего функционала «1С» начинает сама вести «жизненный цикл аккрула»: от его создания и хранения до автоматического сторнирования, когда появляются подтверждающие документы. Система способна определять, какие расходы должны быть начислены в заданном периоде, сравнивать плановые данные с фактическими и формировать нужные проводки без участия пользователя.

Доработка обычно охватывает несколько ключевых блоков: документ для фиксации сумм с аналитикой (центры финансовой ответственности, проекты, договоры), обработку для автоматического начисления без подтверждающих документов, а также механизмы сторнирования. В простых сценариях сторнирование происходит разом в начале следующего месяца, в более сложных оно привязывается к поступлению закрывающих документов, что требует доработки связей между объектами учета. Для контроля добавляется интерактивный отчет, где видно, какие аккрулы начислены, сторнированы и какие остаются открытыми.

Похожий подход применяется и к резервам, которые в МСФО играют особую роль. Международные стандарты требуют фиксировать не только уже возникшие расходы, но и потенциальные риски. В «1С» присутствует функционал по начислению резервов, но зачастую внутренний регламент компании имеет болеет сложный алгоритм расчета, который не всегда можно воспроизвести в типовом функционале.

Чтобы избавиться от ручных расчетов, компании дорабатывают «1С», добавляя функционал, который сам рассчитывает и отражает резервы. Для каждого типа настраивается своя база: например, по дебиторской задолженности – анализ сроков, размер страховой суммы и уровня риска, по запасам – анализ себестоимости, качества сырья и оборачиваемости и так далее. Система не только формирует проводки, но и умеет корректировать или сторнировать их в зависимости от новых данных.

В основе лежит идея полной автоматизации цикла от анализа данных до формирования отчетности. Для начала в системе создается специальный регистр, где хранятся параметры расчетов: формулы, категории активов, пороги значимости и другие настройки, определяющие, как именно будут рассчитываться резервы.

Затем добавляется обработка как своеобразный «движок», который анализирует данные в базе, выявляет ситуации, требующие начисления или сторнирования, и формирует соответствующий документ.

Далее система получает инструмент для фиксации проводок: документ, который отражает начисление резервов на нужных счетах МСФО. Это позволяет хранить историю всех изменений и обеспечивать прозрачность расчетов.

Финальный элемент – отчетность. Ее дорабатывают под конкретные запросы бизнеса, чтобы она показывала актуальные суммы резервов в разрезе категорий: по дебиторской задолженности, запасам, претензиям или другим рискам.

***

В результате адаптации «1С» под требования МСФО через расширение функционала и автоматизацию процессов, компания может получить прозрачную и быструю учетную систему.

Для бизнеса это означает не только ускорение подготовки отчетности, но и рост точности и своевременности данных – которые, в свою очередь, становятся основой финансовой аналитики и стратегического планирования.